Поєднання УСН та патенту потребує обліку обмежень, які діють для кожного з цих режимів. Основні обмеження для УСН: Виручка при патенті та УСН: не більше 200 млн рублів з урахуванням коефіцієнта-дефлятора (2024 року – 1,329). Кількість працівників: трохи більше 130 чоловік у середньому протягом року.
Підприємець не може вести справу лише на патентній системі оподаткування. Обов'язково має бути основна система.
УСН і ОСНО – базові системи, на яких можна вести практично будь-яку діяльність та враховувати практично будь-які доходи. Тому коли хоч якийсь дохід виходить за рамки діяльності на патенті, він потрапляє під оподаткування податком на УСН або ОСНО.
Ведіть окремий облік доходів та витрат, якщо поєднуєте УСН та патент. Коли всі надходження відносяться до патенту, все одно здайте декларацію з УСН — нульову. Декларацію по УСН здавайте у паперовому вигляді чи онлайн.
Здавати декларацію з УСН треба завжди. Навіть якщо з неї немає доходів і всі гроші прийшли з бізнесу на патенті. Так сказано у листі УФНС Москви № 20-21/021912@. УСН залишається, навіть якщо ІП на ній не працює.
Стандартна ставка по УСН «Доходи мінус витрати» – 15%, тобто в 2,5 рази вище, ніж за патенту (6%). Тому в загальному випадку патент вийде вигідніше УСН, якщо прибуток буде більшим, ніж потенційно можливий дохід, поділений на 2,5.